연말정산 인적공제 기준 연세 소득 부모님 배우자 자녀 부양가족 대상 확인하세요

연말정산 인적공제 기준 연세 소득 부모 배우자 자녀 부양가족 대상 확인하세요

이제 곧 2024년 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 연말정산은 미리미리 준비하는 것이 좋은데요. 연말정산에서 여러 소득공제 항목이 있지만, 그중에서 인적공제 기준이 매우 중요하고 많은 비중을 차지하고 있습니다. 인적공제는 근로자 본인, 부양가족에 관련해서 소득공제를 해주는 것인데요. 인적공제를 받기 위해서 어떠한 기준이 있고, 무슨 기준을 충족해야하는지, 부양가족 자료제공 동의 신청방법에 관련해서 살펴보도록 하겠습니다. 먼저 아래 링크를 클릭하여 2024년 연말정산에 관련해서 간단하게 훑어보시기 바랍니다.

연말정산은 급여소득에서 매달 원천 징수한 소득세에 관련해서 연말에 많이 냈거나, 적게 징수한 경우 이를 정산하는 것을 말합니다. 2023년 귀속 2024 연말정산 신고납부기한은 2024년 3월 11일이며, 연말정산 간소화서비스는 2024년 1월 15일에 오픈합니다.

연말정산 인적공제란?

연말정산시에 인적공제는 근로자 본인 및 부양가족에 관련해서 공제해 주는 제도입니다. 본인, 배우자, 생계를 같이하는 부양가족이 있으시면 세금의 일정액을 공제받을 수 있습니다. 기본공제 대상은 가족 모두를 해주는 것은 아니고, 일정한 기준을 충족해야 되는데요. 기본공제 대상자 및 공제 금액은 아래와 같습니다. 근로자 본인을 포함하여 배우자 등 기본적으로 150만 원이 기초 공제됩니다.

인적공제는 기본공제대상자와 추가공제대상자로 구분할 수 있고, 나이, 소득, 생계기준을 모두 만족해야만 인적공제를 받으실 수 있습니다.

아래 내용을 꼼꼼히 살펴보시고 부양가족이 기본공제대상자인지, 추가공제까지 받을 수 있는지 확인하시기 바랍니다.

연말정산 추가공제

연말정산 추가공제는 인적공제 대상자가 장애인 아니면 경로우대자인경우 추가로 더 공제가 됩니다. 장애인인 경우 1명당 200만 원, 70세 이상 고령자의 경우 1인당 100만 원을 추가로 더 공제받을 수 있습니다. 부녀자 추가공제는 배우자가 있거나 없는 여성중 부양가족이 있는 세대주라면 50만원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 배우자가 없는 근로자가 기본공제대상자인 직계비속 아니면 입양자가 있는 경우 한부모 공제를 추가 공제받을 수 있습니다.

한부모 공제는 100만 원이며 부녀자공제와 중복되는 경우 한부모 공제를 적용받게 됩니다.

부양가족 소득기준

부양가족의 소득 기준은 100만원 이하여야 합니다. 소득금액에는 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액이 포함됩니다. 근로소득만 있는 경우 총급여가 500만 원 이하까지 인정됩니다. 예를 들어 퇴직수익이 있는 경우 퇴직금 총액은 100만 원 이하여야 합니다. 국민연금을 받으시는 집안의 경우 연금수익이 100만 원 이하여야 합니다. 유족연금, 장애연금, 농업소득은 비과세소득으로 잡히기 때문에 소득금액 기준 제한과 상관없습니다.

따라서 유족연금, 장애연금, 농업소득을 받는 경우 금액에 상관없이 기본공제가 가능합니다.

연말정산 어버이 의료비

의료비는 세액공제항목으로 분류됩니다. 다른 항목과 다르게 나이,소득요건의 조건이 없어 한명에게 몰아서 연말정산 혜택을 볼 수 있는 항목입니다. 부모님이 수익이 있더라도 자녀가 대신 의료비 항목을 가져올 수도 있고 반대로 자녀의 의료비를 부모님이 공제 받을 수도 있습니다. 단 부모님을 부양하는 1인의 의료비 지출액만 공제가 가능하기 때문에 형제자매가 부모님을 위해 지출한 의료비 부인 부담액을 각각 공제 받을 수 없습니다.

어버이 의료비는 부모님을 부양하는 1명만 공제 가능합니다. 장남이 어버이 기본공제를 받고 있었으나 차남이 어버이 의료비를 부담한 경우 차남이 지출한 의료비는 차남과 장남 모두 세액공제 불가합니다.

인적공제 기준 시기

연말정산 인적공제 기준 시기는 과세기간 마지막 날인 12월 31일을 기준으로 합니다. 부양가족이 죽은 경우 사망일 전날을 기준으로 하며 장애가 완치된 경우 완치판정 전날을 기준으로 합니다. 인적공제 기준 시기 예를 들어 2023년 12월 30일에 결혼한 경우 2024 연말정산 인적공제 기준 요건에 부합되어 기본공제를 받을 수 있습니다. 2023년 1월 1일에 결혼한 경우 2025년에 기본공제를 받을 수 있습니다.

결혼의 기준은 혼인신고일자를 기준으로 합니다.

자주 묻는 질문