2024 연말정산 근로소득공제, 소득공제 인적공제, 세율 맞벌이 부부 꿀팁

2024 연말정산 근로소득공제, 소득공제 인적공제, 세율 맞벌이 부부 꿀팁

지난 4월 28일 일요일에 아래와 같은 내용의 메모를 받게되었습니다. 신고 안내문의 발송시기는 세무서마다. 다를 수 있다고 하네요. 바로 국세청 홈텍스 로그인을 해보았지만 전년도분 조회가 불가했고 5월 1일부터 조회가 가능했습니다. 국세청 홈택스에서 종합소득세 신고 안내문 조회 방법 홈택스 로그인 후 세금신고 종합소득세 신고 신고 도움 서비스 차례대로 클릭해줍니다. 내 관할 세무서와 조사관 이름, 문의 전화번호 확인이 가능합니다.

기본사항 탭에서 신고안내유형이 단순경비율임을 확인할 수 있습니다. 단수경비율 신고 대상이란 단순경비율 사업소득, 근로연금기타소득액이 있는경우 3.3 원청징수된 인적용역소득프리랜서 등을 환급받는 경우라고 합니다. 귀속년도 설정 후 우측에 조회하기를 누르시면 아래와 같이 확인이 가능합니다.


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연말정산 산출방법 계산구조

연말정산 산출방법 계산구조

1. 총급여과세 면제 제외한 총 보수액 근로소득공제 근로소득금액 2. 근로소득금액 소득공제 과세표준 3. 과세표준 times 기본세율 산출세액 4. 산출세액 세금감면 결정세액 5. 결정세액 기납부세액 차감징수세액차감징수세액이 면 추가 소득세 납부, 면 환급 위에서 보는 것처럼 연말정산에 소득공제는 과세표준을 줄이는 역할을 하고, 연말정산에 세액공제는 산출된 세액을 줄여주는 역할을 합니다.

소득공제 후 과세표준 구간에 따라 기본세율이 달라지는데, 과세표준이 크면 클 수록 기본세율이 높아집니다.

2 근로소득 세액공제한도

1 에서 계산한 공제세액이 아래 표에 따른 금액을 초과한다면 그 초과하는 금액은 없는 것으로 봅니다. 이 말은 즉슨, 공제세액이 아무리 많이 나와도 아래 표에서 정한 한도만큼만 근로소득 세액공제를 받을 수 있다는 뜻입니다. 예시로 근로소득 세액공제액을 계산해 보도록 하겠습니다. 종합소득 산출세액이 100만 원인 경우 100만 원 55 55만 원 산출세액이 100만 원이라서 100만 원의 55에 해당하는 55만 원이 근로소득 세액공제액으로 계산했습니다.

이때, 총급여액이 3천3백만 원인 근로자는 위의 표에 따라 근로소득 세액공제한도가 74만 원이니까 계산된 55만 원 전액에 에 관하여 세액공제를 받을 수 있습니다. 하지만 총급여액이 6천만 원인 근로자일 경우 위 표에서 정한 산식에 따라 세액공제한도를 계산해봐야 합니다.

보험료세액공제

Q 소득액이 없는 기본공제대상자가 보험계약자인 경우에도 보험료 세액공제가 가능한가요? A 네. 가능합니다. 소득액이 없는 기본공제대상자가 보험계약자일지라도 근로자가 실제로 보험료 부담하는 경우 세액공제를 적용받을 수 있습니다. Q 소득액이 없는 대학생 자녀를 피보험자로 하는 보험인 경우에도 보험료 세액공제를 적용받을 수 있나요? A 안됩니다. 보험료세액공제는 소득연령요건을 모두 만족한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험에 직접 납입한 경우 공제가능합니다.

Q 피보험자가 태아인 보장성보험이 보험료 세금감면 대상인가요? A 안됩니다. 태아는 아직 출생 전으로 기본공제대상자에 해당하지 않으므로 보험료 세금감면 대상이 아닙니다.

연말정산 소득공제 중 인적공제

연말정산에 소득공제는 총급여액에서 근로소득공제를 뺀 근로소득요금에서 법에서 정한 일정요건을 갖춘 경우 근로소득요금에서 추가로 공제를 해주는 항목입니다. 소득공제를 많이 받아야 과세표준이 낮아져 세율이 낮아지거나 과세표준 자체가 낮아져 산출세액이 작아질 수 있으므로 자기가 요건을 충족하는 공제대상인지 여부를 검토하는 것이 중요합니다. 저번 포스팅에서도 말했지만 부녀자공제의 경우 연관된 여성직장인들이 많은데도 근로소득금액 3천만원 금액기준을 총보수액 3천만원으로 착각해서 추가공제를 받지 않는 직원들이 많으니 자기가 부녀자공제 대상인지를 정확하게 체크해보시면 좋습니다.

연말정산용 원천징수영수증 발급

연말정산용 원천징수영수증은 근로자들이 연말정산을 위해 필요한 핵심 문서입니다. 이 영수증은 근로자의 근로소득에 대한 원천징수액을 증빙하는 서류로 사용됩니다. 연말정산은 근로자가 소득세 신고를 위해 과세 기간 동안 받은 급여로부터 소득세를 계산하는 과정입니다. 이같은 경우애 근로자는 근로소득에 대한 원천징수액을 공제로 사용할 수 있으며, 이를 위해 원천징수영수증이 필요합니다. 근로소득을 제공한 사업주는 연말에 근로자들에게 원천징수영수증을 발급해야 합니다.

이 영수증은 근로소득에 대한 과세기간 동안 근로자의 급여에서 공제된 원천징수액을 명시합니다. 연말정산 시 근로자가 신고할 때 필요한 핵심 서류이기도 합니다. 근로자들은 연말정산을 위해 원천징수영수증을 잘 보관하고, 소득세 신고 시에 필요한 정보를 정확하게 입력해야 합니다. 잘못된 정보 입력은 세무조사 등의 불이익을 받을 수 있으므로 주의깊게 처리해야 합니다.

자주 묻는 질문

연말정산 산출방법 계산구조

1 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.

2 근로소득 세액공제한도

1 에서 계산한 공제세액이 아래 표에 따른 금액을 초과한다면 그 초과하는 금액은 없는 것으로 봅니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.

보험료세액공제

Q 소득액이 없는 기본공제대상자가 보험계약자인 경우에도 보험료 세액공제가 가능한가요? A 네. 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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