2024 연말정산 기부금 세액공제 종류 한도 개정안 알아보기

2024 연말정산 기부금 세액감면 종류 한도 개정안 알아보기

by. 경제선구자 정부에서 기부문화 확산을 위해 기부금 세액공제받을 수 있는 세율과 한도를 늘렸습니다. 오늘은 2024년 연말정산 때 받을 수 있는 기부금 관련 세액공제와 기부금 유형, 그리고 공제 한도에 대하여 알아보겠습니다. 기부금 세액공제란. 기부금의 종류는 5가지 입니다. 정치자금 기부금, 법정 기부금, 우리 사주조합 기부금, 지정기부금, 그리고 2023년 새로 생긴 고향사랑기부제입니다. 정권 자금 기부금은 정당, 후원회, 선거 관리 위원회에 기부한 기부금을 말합니다.

이 경우, 10만원 이하 금액에 대하여 약 90의 세액 공제율이 적용됩니다. 10만 원 초과 3000만 원 이하의 경우는 15, 3000만 원 초과 금액에 대해서는 25의 세액 공제율이 적용됩니다.

연말정산 기부금 이월

만일 기부를 많이해서 종합소득 산출세액보다. 공제받을 금액이 많을 경우엔 이월 제도를 활용할 수 있습니다. 이는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 자녀세액공제, 연금계좌세액감면 등 세액공제를 합쳐서 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과할 경우 이월 대상이 됩니다. 연말정산 기부금 이월제도는 법정기부금, 지정기부금에 한해 다음 과세기간 개시일로부터 10년까지 이월됩니다. 주의하실 점으로는 정치후원금과 우리사주조합 기부금은 이월대상이 아니라는 점입니다.

연말정산 기부금 이월은 자동으로 이월되기 때문에 근로자가 별도로 해야할 것은 없습니다. 다만 원천징수의무자(회사)가 변경되었다면 전년도 기부금 명세서를 다시 제출해야 합니다. 연말정산 기부금 이월이 정상적으로 되었다면 홈택스에서 간단하게 조회할 수 있습니다.

기부금의 연말정산시 공제방식

이월기부금 선공제방법 기부금의 공제방법 중 큰 특징은 10년간 이월공제가 가능하다는 점인데요. 첫번째 공제 한도에 따라 이전에 공제받지 못하고 이월된 기부금이 잔존한다면, 이월된 기부금부터 먼저 공제받고 남은 공제 한도 내에서 지난 해 기부금액에 관하여 공제 받게 됩니다. 이월기부금 선공제 이월 기부금공제 가능 기부금 종류 이월기부금 선공제는 법정기부금과 지정기부금만 가능하며, 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제가 불가합니다.

공제한도 순차적 적용방법 기부금의 종류가 복합되어 있는 경우에는 우선적으로 한도가 근로소득금액 전액인 정치자금 기부금과 법정기부금을 먼저 근로소득요금에서 차감하고 난 이후의 금액을 기준으로 우리사주조합 기부금 30, 공익단체 지정기부금 30, 종교단체 기부금 10에 해당하는 금액이 공제대상 한도금액이 됩니다.

기부금 공제 반영

1 기부금 세액공제율 기부금 공제는 소득세법 제34조 제2항 제1호의 기부금구 법정기부금, 우리사주조합기부금, 소 득세법 제34조 제3항 제1호의 기부금구 지정기부금의 경우 다음을 한도로 하는 공제 대상금액에 20192합계액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 35193를 적용한 금액을 산출세액에서 공제하게 됩니다. 단, 정치자금기부금은 10만원까지는 그 기부금액의 100110을, 10만원 초과분은 153천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 25를 적용한 금액을 산출세액에서 공제합니다.

2 기부금 공제대상 금액의 한도 주의해야 할 점은 근로소득 기준이 아닌 근로소득공제를 차감한 근로소득금액을 기준으로 하기 때문에 현실 연말정산전에 한도를 확인하는데는 쉽지 않습니다.

세액감면 가능한 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.

아래서 계속 살펴보겠습니다.

기부금 세액공제에 필요한 서류

기부금에 대한 세액공제를 위해서는 기부처에서 발행한 기부영수증, 기부내용이 기록처리된 기부금 명세서가 필요합니다. 국세청 연말정산 간소화 서비스를 통해 명세서를 확인할 수 있습니다. 다만, 일부 지정기부금은 직접 국세청에 정보를 제출하여야 하기 때문에 기부처에 문의해 발급받으시길 바랍니다. 기부금 세액공제의 종류와 한도에 대하여 알아봤습니다. 이 중에서 일반적인 회사원이 받을 수 있는 기부금 세액공제는 종교단체에 헌금한 금액이 포함되는 지정기부금과 10만 원 한도로 전액 세액공제를 해주면서 답례품까지 지급되는 고향사랑 기부제가 될 것 같습니다.

자주 묻는 질문